Как получить налоговый вычет за лечение и лекарства: пошаговое руководство

Что такое медицинский налоговый вычет

Это когда государство возвращает вам часть денег, уже уплаченных за медицинскую помощь или страховку. Проще говоря, тратите на здоровье — получаете обратно 13% от суммы, или больше, если услуга относится к дорогостоящим. Государство таким образом стимулирует граждан официально обращаться за медицинской помощью, покупать лекарственные препараты по рецепту и оформлять полисы ДМС.

Другими словами, если вы платите подоходный налог (например как наемный сотрудник или как ИП на общей системе), то часть этих денег можно вернуть, компенсировав расходы на здоровье.

Пример: 

В 2024 году Александра лечила акне и по назначению дерматолога купила препараты изотретиноина на сумму 28 000 рублей. Так как лекарства были выписаны по официальному рецепту, девушка смогла оформить вычет и вернуть 13% от расходов — 3 640 рублей. А вот ее сосед купил лекарства без рецепта. Несмотря на чеки, налоговая сказала «нет»: такие расходы в вычет не входят. 

Для оформления возврата нужны документальные подтверждения расходов. Сохраняйте договор с больницей или страховой организацией, квитанции, справку по форме № 289/у и рецепт на лекарства, если они входили в оплату. Без этих бумаг налоговая просто откажет в вычете, поэтому собирайте всё заранее.

Налоговый вычет в 2025 году

В этом году процедура выдачи медицинского налогового вычета не изменилась: его можно оформить как за собственные траты, так и за лечение членов семьи, но только при наличии официальных подтверждающих бумаг. Кроме того, вернуть деньги получится только за расходы в пределах последних трех лет.

Главное изменение касается суммы, с которой можно получить возврат. С 2024 года государство разрешает учитывать до 150 тысяч рублей расходов в год: это максимум, с которого можно вернуть 19 500 рублей. А вот для дорогостоящего лечения ограничений нет: вернуть можно 13% от всей оплаченной суммы, но не больше, чем вы заплатили НДФЛ за год.

Правила получения налогового вычета за лечение

Кому предоставляется вычет

Получить налоговый вычет за лечение смогут только те, кто реально платит подоходный налог — те самые 13% с официальной зарплаты или другого подтвержденного дохода. Если налоги не уплачиваются, вернуть потраченные на здоровье деньги не получится.

К этой категории относятся люди, у которых удерживается подоходный налог:

• работники по трудовому договору, 
• ИП на общей системе,
• самозанятые, если они уплачивают НДФЛ. 

А вот предприниматели на упрощенке, патенте и самозанятые без НДФЛ воспользоваться правом не смогут. Также вернуть средства можно тем, у кого был документально подтвержденный заработок: пенсионерам, студентам или домохозяйкам, — например от подработки или продажи имущества.

Можно ли получить налоговый вычет за лечение родственников? Да! Медицинский вычет получится сделать не только на ваши расходы. Вернуть часть затрат можно и за лечение близких: мужа или жены, родителей, а также детей до 18 лет. Если же ребёнок получает очное образование, право на вычет сохраняется до его 24 лет.

А вот за дальних родственников вроде брата, сестры, бабушки или дедушки получить средства не получится: тут закон строгий, считаются только близкие.

Пример:
Анна заплатила за операцию матери 100 000 руб. и спокойно сделала налоговый вычет — вернули 13 000 руб., потому что мама считается близким родственником. А вот Сергей вылечил тещу на такую же сумму — и, увы, ничего не получил: по закону теща в число «близких родственников» не входит.

Ограничения по налоговым вычетам за медицинские услуги

Рассказываем, какой налоговый вычет за лечение может быть. Размер возврата средств зависит от реальных затрат на лечение и медикаменты. Главное — помнить: есть законные ограничения, выше которых налог не вернется.

1. Обычное лечение и медикаменты

Раньше, до 2023 года, вернуть налог можно было только с расходов до 120 тысяч руб. в год. С 2024 года лимит вырос до 150 тысяч руб. Значит, теперь сумма возврата стала выше.

Этот предел касается почти всех социальных вычетов, включая медицинский и на обучение. То есть даже если вы потратите, к примеру, 1 миллион руб. в 2025 году, вернуть получится не больше 19 500 руб. — 13 % от лимита в 150 тысяч руб.

1. Лечение, требующее значительных финансовых затрат

Для отдельных процедур ограничений по сумме не существует: налоговая вернет 13 % от фактических расходов, но не выше той суммы подоходного налога, которую вы реально уплатили за год. Перечень таких услуг закреплен в постановлении Правительства РФ. 

Примеры:

Семья Кузнецовых потратила на ЭКО 500 000 руб. Поскольку эта процедура относится к дорогостоящему лечению, государство вернуло им 13% от суммы — 65 000 руб.

Иван в 2023 году оплатил МРТ и лекарства на 90 000 руб. Тогда лимит для обычного лечения был 120 000 руб., и он получил возврат 11 700 руб. — ровно 13% от своих расходов.

В 2024 году его коллега Мария прошла стоматологическое лечение на 200 000 руб. Предел для обычных расходов вырос до 150 000, поэтому она смогла вернуть максимум 19 500 руб., даже несмотря на то что потратила больше.

Налоговый вычет за лечение: за сколько лет можно получить

Медицинский налоговый вычет распространяется не только на траты за текущий год. По закону можно вернуть часть денег, потраченных на здоровье, за последние три года. Например, в 2025 году разрешено оформить возврат подоходного налога за лечение, покупку лекарств или оплату ДМС, произведенные в 2024, 2023 и 2022 годах. Главное — успеть подать декларацию вовремя, иначе право на возврат теряется.

Есть пара моментов, о которых стоит знать. 

• В том случае, если вы лечились несколько лет (например, курс начался в 2022 году, а закончился в 2023‑м), указываются именно те затраты, которые вы реально понесли в каждом конкретном году. 
• Можно вернуть деньги сразу за несколько лет — для каждого периода оформляется своя декларация. Это здорово выручает, если раньше вы не знали о вычете или не успели собрать все нужные бумаги.

Пример:
Ольга оплатила стоматологию в 2022 году на 60 000 руб., в 2023 году — лечение ребёнка на 80 000 руб., а в 2024 году — операцию за 100 000 руб.. В 2025 году она оформила декларации за все три года и получила обратно 31 200 руб. — 13 % от суммарных расходов в рамках установленных лимитов.

Сколько раз можно подавать

Вы можете обращаться за медицинским налоговым вычетом каждый раз, когда тратите деньги на лечение или лекарства. Главное — иметь подтверждающие документы: чеки, договоры с клиникой или рецепты. Налоговая считает каждый год отдельно, так что можно оформлять возврат налога за лечение ежегодно.

Обратите внимание: если в каком-то году вы не использовали весь вычет, «перенести» остаток на следующий год нельзя. Всё считается строго по фактическим расходам за конкретный календарный год.

Пример:
В 2023 году Марина уже оформила налоговый вычет за стоматологические услуги. В 2024-м она снова воспользовалась правом на возврат, но на этот раз за операцию для ребенка. Количество обращений не ограничено: каждый раз, когда есть подтвержденные расходы на лечение или лекарства, вы можете получать вычет.

За что можно получить

Прием и лечение у врачей

Сюда входят визиты к врачам, обследования вроде анализов и УЗИ, лечение в больнице или амбулаторно, стоматологические услуги и операции. Главное, чтобы клиника имела официальную лицензию на предоставление этих медицинских услуг.

Лекарственные средства

Вычет распространяется только на те лекарства, которые вам прописал врач. Если вы просто купили что-то по совету знакомых или фармацевта без рецепта, эти расходы в возврат не пойдут.

Взносы по медицинскому страхованию

В налоговый вычет включаются только те взносы по ДМС, которые оплачены по полноценному полису сроком минимум на год и покрывают реальные медицинские услуги. А вот страховки «только от несчастных случаев» или «на травмы и отравления» здесь не работают — по ним возврат ндфл за лечение не положен.

Дорогостоящие медицинские процедуры

Список таких дорогостоящих процедур закреплен официально постановлением Правительства РФ. В него включены, например, операции по пересадке органов, лечение рака, кардиохирургия и ЭКО. На эти услуги лимитов нет — можно вернуть 13% от всей суммы, даже если счет за лечение достигает сотен тысяч рублей.

Пример:
Олег оплатил стоматологическое лечение своего ребенка на 40 000 руб. и собрал все необходимые документы. В результате ему вернут 5 200 руб., то есть 13% от потраченной суммы.

А вот его сосед Алексей решил вернуть деньги за курсы массажа в обычном оздоровительном центре. Чеки есть, но налоговая скажет «нет»: такие услуги в категорию медицинского вычета не попадают.

Что понадобится для получения налогового вычета

Чтобы вернуть часть расходов на лечение, важно подтвердить, что вы действительно оплатили услуги или препараты. Список документов зависит от типа расходов.

Если вы оплатили лечение

Для стандартных медицинских услуг понадобятся следующие документы для налогового вычета за лечение:

• договор с клиникой или врачом;
• справка об оплате медицинских услуг с кодом 1, выданная клиникой или индивидуальным предпринимателем.

Даже если вы не приложите сам договор или платежные чеки, это не станет причиной отказа в вычете, если есть правильно оформленная справка. На это прямо указывает письмо ФНС России от 25.03.2022.

С 2024 года всё стало проще: достаточно только справки об оплате медицинских услуг, оформленной по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 08.11.2023. 

Если вы проходили дорогостоящее лечение

Налоговый вычет: какие документы нужны за лечение, которое стоило дорого? Для таких случаев список документов похож, но справка должна быть с кодом 2. Это означает, что лечение относится к категории дорогостоящего.

И снова: если есть справка, а договора или чеков нет, налоговая всё равно не имеет права отказать в вычете (подтверждено письмом ФНС от 25.03.2022).

Если клиника передала сведения о расходах напрямую в налоговую и данные об этом появились в личном кабинете налогоплательщика, даже справку приносить не нужно.

Если вы покупали лекарства

Чтобы вернуть часть расходов на медикаменты, нужны:

• рецепт от врача, оформленный на рецептурном бланке (или выписка из медкарты, если рецепт не выдавался);
• платежные документы (кассовые чеки, квитанции, ордера или выписки из банка).

Главное, чтобы лекарства были назначены официально, а не куплены по собственному усмотрению.

Если вы платили за добровольное медицинское страхование (ДМС)

В этом случае понадобятся:

• договор ДМС или страховой полис;
• документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции, банковские выписки и т. д.).

С 2024 года всё упростилось и здесь: достаточно справки об уплате страховых взносов, которую выдает страховая компания. Форма утверждена приказом ФНС от 12.10.2023.

Если страховая передала сведения напрямую в налоговую и информация появилась в вашем личном кабинете, приносить справку тоже не нужно. 

Если лечение или страховка оформлены на членов семьи

Дополнительно нужно подтвердить родственные связи:

• свидетельство о рождении — если оплата за ребенка;
• свидетельство о браке — если оплата за супруга или супругу;
• документы об опеке или попечительстве — если вы оплачивали лечение подопечного.

Если ребенку от 18 до 24 лет, понадобится также справка из учебного заведения о том, что он учится очно.

Как получить налоговый вычет за лечение

У налогоплательщика есть два варианта получения медицинского вычета. Первый — обратиться в налоговую инспекцию с декларацией и подтверждающими документами, после чего вернуть часть уплаченного НДФЛ на свой счет. Второй — оформить вычет через работодателя: в этом случае работник будет получать заработную плату без удержания налога в пределах суммы вычета.

Через налоговую инспекцию

1. Готовим пакет документов: паспорт, ИНН, справку 2-НДФЛ, справку об оплате медицинских услуг и рецепты на лекарства, если они выписывались.

2. Подаем декларацию 3-НДФЛ. Это можно сделать:

1. в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС — самый простой вариант, так как часть данных уже будет заполнена автоматически;
2. в специальной программе «Декларация» от ФНС — подходит для тех, кто предпочитает работать без интернета;
3. на бумаге — скачав форму, распечатав и подав лично или отправив по почте.

3. Ждем ответа. После отправки документов налоговая служба проведет проверку, которая может занять до трех месяцев. Когда всё подтвердится, деньги перечислят на указанный счет. Обычно возврат приходит в течение 1–4 месяцев.

Через работодателя

1. Берем у клиники справку об оплате лечения.
2. Пишем заявление в налоговую и ждем подтверждения.
3. Когда придет уведомление от ФНС, отдаем его в бухгалтерию на работе.

Дальше всё просто: работодатель будет удерживать меньше НДФЛ, и зарплата «на руки» станет больше, пока вы не используете весь вычет.

Пример:
Олег потратил 40 000 руб. на лечение ребёнка. Когда он получил уведомление из налоговой и отнес его в бухгалтерию, зарплата сразу стала больше — налог больше не удерживали, пока вся сумма налогового вычета за лечение не «отбилась».

Итог простой: где бы вы ни оформляли возврат — через инспекцию или через работодателя, — государство возвращает 13% от расходов на лечение, лекарства или ДМС. Главное — заранее собрать нужные бумаги, и тогда процесс проходит без лишних хлопот.

Как и где оформить, как получить налоговый вычет — шаги

Не выбрасывайте чеки и договоры — они пригодятся для вычета

Заплатили за лечение — сразу уберите все бумаги в надежное место. Чеки, квитанции, договор с клиникой — каждый документ важна. Если чего-то не хватит, налоговая просто не вернет деньги. Потерянный чек может стоить вам всего вычета, так что лучше собрать папку и хранить её до конца оформления.

Получите справку об оплате — без нее никуда

Сходите в регистратуру или бухгалтерию клиники и возьмите справку о том, сколько вы заплатили за услуги (форма № 289). Если клиника может отправить данные напрямую в налоговую, возврат придёт быстрее.

Подготовьте прочие документы для декларации

Кроме самой справки, необходимы паспорт и ИНН, справка 2‑НДФЛ или другой документ, подтверждающий доход, рецепт на лекарства, если хотите вернуть деньги за медикаменты, свидетельство о родстве, если оплачиваете лечение близких. И не забудьте реквизиты банка, куда переведут возврат.

Заполните декларацию 3-НДФЛ за лечение

Декларацию 3‑НДФЛ можно заполнить разными способами. Выбирайте то, что удобнее вам:

• Через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС. Данные о доходах часто «подтягиваются» сами, а система подсказывает, куда вписать расходы на лечение и лекарства. Очень удобно и быстро.
• В программе «Декларация» от ФНС. Если вы предпочитаете работать офлайн, можно заполнить всё на компьютере и сохранить файл для отправки.
• На бумаге. Распечатали бланк, заполнили его вручную и отнесли лично в налоговую или отправили по почте.

Подача документов

Документы можно подать несколькими способами:

1. Через «Личный кабинет ФНС»

Загружаете сканы справок, договоров и других документов прямо в систему. Сайт проверяет корректность заполненных полей и подсказывает ошибки. После отправки документы идут на камеральную проверку, а вы можете отслеживать статус онлайн.

1. Лично в налоговую инспекцию

Приходите в отделение налоговой с декларацией и документами. Сотрудник проверяет комплект и выдает расписку о приеме. Этот способ подходит тем, кто предпочитает личное общение или не пользуется интернетом.

1. Через МФЦ (многофункциональный центр)

В некоторых регионах можно подать декларацию и документы через МФЦ. Центр проверяет комплект и передает его в налоговую. Удобно, если налоговая далеко или вы совмещаете подачу с другими услугами МФЦ.

Получение средств

После проверки ФНС перечисляет сумму вычета на указанный счет. Обычно это занимает от 1 до 4 месяцев.

Получить налоговый вычет за медицинские услуги проще, чем кажется. Нужно всего лишь собрать документы, заполнить декларацию и подать ее через налоговую или работодателя — и вы вернете 13% от потраченного на здоровье.

Не упускайте шанс делать это каждый год, особенно если лечение дорогое. Так можно сэкономить и вложить сэкономленные деньги в заботу о себе и близких.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли получить вычет без чека?
Да, если есть справка об оплате по форме №289. Чеки — дополнительное подтверждение, они  не обязательны.

Нужна ли копия лицензии клиники?
Нет, налоговая проверит лицензию самостоятельно по ИНН.

Можно ли вернуть деньги за косметические процедуры?
Нет, если это не медицинская услуга из утвержденного перечня.

Сколько ждать возврата?
Обычно требуется до 3 месяцев на проверку и 2 рабочих дня на перечисление. В реальности часто это происходит быстрее.